Forskellen mellem Regnskab Indtægter og faktiske pengestrømme

Share

|

Der er betydelige forskelle mellem regnskabsmæssige indtægter og overskud og virksomhedens cash flow. Disse forskelle kan stamme fra flere kilder, som følgende:

• Tidsforskelle mellem salg og modtagelse af betalinger-De væsentligste forskelle er resultatet af tidsmæssige forskelle mellem, når salget foregår, og hvornår betalingen for dem er modtaget. Cash vil tilflyde selskabet, når betalingen er modtaget for en transaktion gjorde, medmindre selskabet har indgået en aftale, hvorved selskabet solgte de gæld i forbindelse med salg til en finansiel tjenesteyder, der gav det kontante modydelse for gælden.

• Byttehandel-Ud over bestemmelsen af kredit til kunderne, en anden forskel skyldes transaktioner, hvor modydelsen er ikke givet i kontanter. Sådanne byttehandel er langt mere udbredt blandt højteknologiske virksomheder, og især nystartede virksomheder, end i andre selskaber. Grunden til dette er, at i mange tilfælde ingen af parterne har kontanter til at betale for forskellige tjenester og produkter bruger det. Derfor er de gøre tjenester eller levere andre varer, hvis omkostninger for leverandøren er lav, men som har en høj markedsværdi, som modydelse for produkter og tjenester, der forbruges af virksomheden. Den pris, hvortil disse transaktioner er registreret, er genstand for konstant diskussion af myndighederne. Uden at gå for meget ind i regnskabsregler de sædvanlige regel er, at prisen for byttehandel skal være baseret på markedsprisen for lignende transaktioner. En af de indikatorer for denne pris lignende transaktioner nylig udført af virksomheden som modydelse for kontanter.

• Regnskabsmæssig afskrivning-anden væsentlig faktor, der skaber en stor forskel mellem indtægter og likvide midler fra et selskabs virksomhed er investering i anlægsaktiver såsom kommunikationsnetværk eller udstyr. Selv om disse aktiver kan betales i kontanter, de tjener selskabet over lange perioder. De vises i selskabets balance og være afspejlet i resultatopgørelse kun afskrivninger over den forventede brugstid span generelt flere år.

  Lad os antage, for eksempel, at en bestemt software udvikling selskab køber udstyr, som den kan bruge i to år for $ 1.000. Derfor hvert år 500 dollars vil blive vist som en omkostning i resultatopgørelsen for at afspejle den nedskrivning af dette aktiv. Lad os videre antage, at betalingen for udstyr er blevet fremsat i kontanter. I år er det købte udstyr, var selskabet stadig beskæftiger sig med udvikling, og som er afholdt merudgifter på $ 2.000 for lønninger. I det år, vil selskabet rapport udgifter 2.500 $, nemlig afskrivning af udstyr og løn. Virksomhedens cash-konto, men blev reduceret i samme år ved $ 3.000 for det samme udstyr købt og løn. I det følgende år, slutter den virksomhed, der udvikler produktet og sælger det for 4.000 $, udbetales kontant, der er afholdt udgifter på $ 1.000 for reklame (betalt i kontanter), $ 2.000 for lønninger og en anden $ 500 til nedskrivning af udstyret. Selskabet vil derfor indberette et overskud på $ 500, selv om sine likvide konto steg med $ 1.000.

• Leasing og bygger på kredit hos leverandører-Mange nystartede reducere deres likviditetsbehov ved at gøre intensiv brug af leasing, dvs modtager langfristede lån (som regel fra producenten eller en enhed med speciale i denne type finansiering) til at finansiere udstyr, der er modtaget af selskabet straks, men er ikke juridisk ejet af det. Den måde, hvorpå sådanne transaktioner registreres i resultatopgørelsen afhænger af mange variabler vedrørende de økonomiske ejerskab af aktivet. En anden sædvanlig form for finansiering er afhængige af kredit fra leverandører, dvs modtage kredit fra leverandører for at betale for et køb.

---